Налоги и расходы

В данном разделе мы познакомим Вас с налогообложением в Испании.
Наиболее значимы разовые налоги, оплачиваемые при оформлении сделки.
Есть отличие между налогами по сделкам со вторичной недвижимостью и с новой недвижимостью.
Все налоги зависят от суммы указанной в Эскритуре.

Едиными для новой и вторичной недвижимости являются:
- нотариальный сбор (Notario)
- регистрационный сбор при внесении данных нового владельца недвижимости в Регистр собственности (Registro)
- сбор на делопроизводство (Gestoria)
- местный налог (Plus Valia), основывается на оценке роста стоимости недвижимости на момент её продажи.

Сумму налогового сбора указывает Мэрия (Ayuntamiento) в соответствующем предписании. Покупатель новой недвижимости должен платить этот налог, так как земля, на которой

располагается дом или другое жилье, также является недвижимостью. Налог платится за земельный участок.

Plus Valia примерно составляет 0.5% от стоимости недвижимости, для новой соответственно 0.5% от стоимости земли.

Разница для новой и вторичной недвижимости:
а) при приобретении новой недвижимости покупателю приходится платить
- налог на добавленную стоимость (Impuesto sobre Valor Anadido), его можно встретить на любом, даже незначительном чеке (I.V.A.). Для любого жилья составляет 7%, для коммерческой недвижимости и свободных от построек земельных участков 16%, для земельных участков предназначенных под застройку в ближайший год 7%. Оплачивается в

муниципальных офисах по приёму налогов или через банк;
- налог на документальное оформление юридических актов (Actos Juridicos Documentados, A.J.D.), составляет 0.5% от стоимости, указанной в эскритуре, уплачивается через банк;
б) при приобретении вторичной недвижимости оплачивается передаточный налог (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, I.Т.Р.), составляет 6% от стоимости недвижимости, оплачивается в Совете по Экономике и Финансам.

Примерный расчет по всем вышеперечисленным налогам можно посмотреть в таблице.

Следующие налоги выплачиваются нерезидентами Испании ежегодно, причем первые два относятся к ведомству Налогового управления Испании, а третий является местным:

Impuesto Extraordinario Sobre el Patrimonio (Налог на капитал).
Лица, не проживающие в Испании постоянно, должны ежегодно подавать налоговую декларацию с указанием всей собственности. Данный налог начисляется ежегодно 31 декабря на основе собственности, расположенной на территории Испании, а это, как правило, недвижимость, автомобиль и остаток на банковском счете. Сумма выводится из стоимости недвижимости, заявленной в документах на право владения, но процентные ставки меняются в зависимости от обстоятельств. Налоговая ставка на имущество стоимостью до €167 129 составляет 0,2%. Таким образом, за недвижимость стоимостью 100,000,00 налог будет составлять 200 евро в год. Затем ставка возрастает, на недвижимость, стоимостью между €167 129 и € 334 252 налог составит уже 0,3%. 
Impuesto sobre la Renta (Подоходный налог).
Лица, не проживающие в Испании постоянно, должны ежегодно подавать налоговую декларацию о подоходном налоге, учитывая только доходы, получаемые от деятельности на территории Испании - как правило, это проценты от банковских вкладов. Сюда же входит налог на предполагаемый доход от сдачи недвижимости в аренду. Составляет 0,5% от кадастровой стоимости. Его платят все нерезиденты, вне зависимости от факта сдачи в аренду и все резиденты, имеющие больше одной недвижимости, Обычно, кадастровая стоимость нового жилья устанавливается через некоторое время после покупки. Пока кадастровая стоимость неизвестна, налог исчисляется, основываясь на 50% от стоимости, указанной в купчей. Например, в купчей указана цена 100 000 евро. Тогда налог будет составлять 0,5% от 50 000 евро. После того, как будет определена кадастровая стоимость, то процент исчисляется из установленной суммы. 
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) (Муниципальный налог на недвижимость).
Ежегодный муниципальный налог, который платится в августе или сентябре, как резидентами, так и не резидентами. Начисляется с учетом кадастровой стоимости недвижимости и варьируется от от 0,4% до 1,17% зависимости от района. В Торревьехе и ее муниципальном округе налог составляет 0,8% от кадастровой стоимости недвижимости. Кадастровая стоимость определяется через 2-3 года после покупки. В течение этого периода владелец этот налог не платит. Но потом, когда кадастровая стоимость будет установлена, в первый счет будет включена сумма, соответствующая этим 2-3 годам, в течение которых налог не платился. Деньги, получаемые казной муниципалитета с этого налога, идут на обустройство города, улучшение инфраструктур и т.д.
Также будут взиматься ежегодные затраты по содержанию зон общего пользования в Вашем жилом комплексе, таких как: бассейн, сад и т.д.  

Гражданам, не являющимся резидентами в Испании, никакие льготы не предоставляются, поэтому им придётся ежегодно платить 0,7% от кадастральной стоимости недвижимости.

В случае продажи недвижимости, с любой полученной от продажи прибыли с Вас будет взиматься налог на прирост капитала. Он составляет 35% для нерезидентов и всего лишь 15% для резидентов, владеющих недвижимостью свыше одного года. В случае, если Вы являетесь испанским резидентом, Вам больше 65 и Вы прожили в Вашем доме свыше трёх лет, Вы полностью освобождаетесь от уплаты налога на прирост капитала.

Стать резидентом или сохранить статус туриста.
Согласно испанскому законодательству любой иностранец может пребывать в Испании в качестве туриста вплоть до 90 дней. Любой иностранец, пребывающий в Испании в течение более чем 183 дней, считается фискальным резидентом этой страны (т.e. резидентом для налоговых целей) и обязан подать заявление на вид на жительство, за исключением случая освобождения его от этого обязательства. Требования и правила освобождения от этой обязанности для членов ЕС непрерывно изменяются с целью упрощения данного процесса. 

Налоговые обязательства.
Если Выше пребывание в Испании длится более 183 дней в календарном году, Вы обязаны платить подоходный налог в Испании в независимости от того, являетесь ли Вы резидентом этой страны или нет. После получения вида на жительство, Вы обязаны платить подоходный налог со всех Ваших доходов во всём мире. Испания соблюдает международные соглашения о двойном налогообложении.